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我们财务圈里有句大真话：“利润是推断出来的，现款才是实着实在的。” 利润表不错作念得很面子，但公司可能因为没钱而倒闭。现款流量表，等于这家公司的“心电图”和“血液检验讲演”，它记载的是真金白银的流动。

好多一又友认为编现款流量表是高档妙技，看着就头大。别怕！今天我就用最接地气的时势，帮你捋清编制念念路，并告诉你哪些打算是雇主最珍贵的。

一、 编制心法：先搞懂现款的“三种活法”

编表之前，必须死磕一个宗旨：公司的所有这个词现款手脚，皆逃不出以下三类。这是所有这个词这个词报表的骨架！

1. 狡计手脚：我方“造血”（过日子）

* 干啥的： 公司靠主交易务赢利的才智。比如销售商品、提供劳务收到的现款，以及支付给员工、缴税、买原材料花出去的现款。

* 记着： 这个数字必须为正，而且越多越好、越肃穆越好。这阐扬公司能我方抚育我方。

2. 投资手脚：用钱“长身段”或“卖家当”（谋发展）

* 干啥的： 公司为了将来进行的长久投资。比如买斥地、建厂房、收购别东说念主公司（用钱），大致卖掉旧斥地、卖掉执有的股权（收钱）。

* 记着： 这个数字常常为负很精深，阐扬公司在膨大。但要是长久靠“卖家当”（现款流入）过活，就要警惕了。

3. 筹资手脚：找“外助”输血或禀报他们（找帮衬）

* 干啥的： 跟投资者、债权东说念主打交说念。比如找银行借款、让鞭策投资（收钱），以及还债、分成（用钱）。

* 记着： 响应公司的融资才智和分成计策。

把这三种手脚假想成你家的账：

* 狡计： 你上班挣工资（流入），支付日常开销（流出）。

* 投资： 你付首付买房（流出），大致把旧车卖掉（流入）。

* 筹资： 你向父母借款（流入），大致还房贷（流出）。

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二、 编制实战：障碍法编狡计现款流（最常用）

径直法（逐笔看银行活水）很准但很难。施行中，95%以上的公司皆用障碍法——从净利润启程，把它“规复”成狡计现款净流量。

中枢逻辑：利润≠现款。 我们要把那些“算出来”但“充公到/没付出”的钱迂曲且归。

迂曲的“四大金刚”：

1. 加回“非付现用度”（比如折旧、摊销）：

* 集结： 公司买了一台10万的斥地，利润内外每年管帐提1万折旧，减少了利润。但这1万现款早在买斥地时就付过了，现时并没付！是以这1万要加回想。

* 口诀：折旧摊销要加回。

2. 处理“狡计性的交往变动”（最要道的一步！）：

* 集结： 谨记八字口诀——“钞票增多要减掉，欠债增多要加回”（仅限狡计性科目）。

* 例如：

* 应收账款增多了100万： 事理是，你赊账卖了货，利润表有收入，但充公到现款。是以这100万要从净利润里减去。

* 应付账款增多了50万： 事理是，你赊账买了材料，利润表有成本，但还没付钱。利润减少了，现款没少。是以这50万要加回到净利润里。

3. 剔除“不属于狡计手脚的损益”（比如科罚固定钞票的收益/失掉、财务用度）：

* 集结： 这些手脚产生的损益也曾计入净利润，但它们属于投资或筹资手脚。是以要反向迂曲，比如减行止置收益，加回科罚失掉。

4. 加上“不影响利润但减少现款的神气”（比如存货的增多）：

* 集结： 你用钱买了100万存货，利润表没影响，但现款减少了100万。是以存货增多要减去（因为它浪掷了现款）。

一句话总结：从净利润运行，流程这一番“加加减减”的迂曲，临了得出的等于狡计手脚现款流净额。

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三、 分析中枢：死磕这3个打算，看穿公司健康

表编好了，若何用？别只看总和，这三个打算才是灵魂！

1. 现款营运指数（狡计现款净流量 / 净利润）

* 看什么： 利润的“含金量”。

* 顺序： 大于1是优秀！阐扬每1元利润皆带来了畸形1元的现款，回款才智极强。长久小于1要警惕，阐扬利润可能是一堆应收账款，质地差。

2. 销售收入现款比率（销售商品提供劳务收到的现款 / 交易收入）

* 看什么： 销售的“回款才智”。

* 顺序： 大于1.13（因为含升值税） 是健康。阐扬公司居品竞争力强，客户抖擞先付款，商所在位高。

3. 解放现款流（狡计现款净流量 - 成人性开销）——王炸打算！

* 看什么： 公司在知足再投资后，真确不错解放运用的现款。这是巴菲特最敬重的打算之一。

* 顺序： 长久为恰是杰作公司！阐扬公司主业强劲，在膨大之余还有大批闲钱不错用于分成、回购股票、搪塞风险，财务弹性极佳。

从记账到照看

编制现款流量表是技艺，分析现款流量表是艺术。它的终极主见，是让你回复三个问题：

1. 公司的“血液”（现款）是否实足、健康？（看狡计手脚）

2. 公司是在为将来投资，照旧在吃老本？（看投资手脚）

3. 公司是靠我方辞世，照旧靠不休“输血”？（看筹资手脚）

当你能透过这些数字，看清企业果真的生活现象时，你就从别称记账管帐，进阶为真确的照看方案复古者了。

财务小伙伴们在本色编制现款流量表时云开体育，最头疼的是哪一部分？是交往神气的变动照旧其他？宽宥在辩驳区留言斟酌！

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